Bufete Delgado Lamet " Asociados - Abogados y Economistas - Sevilla

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11 Dic

Estamos próximos a fin del año 2019 y todavía quedan algunos días para tomar decisiones de cara a reducir la factura del IRPF 2019, a presentar a partir de abril de 2020.

En primer lugar, están los planes de pensiones, instrumento estrella de la Ley de IRPF con beneficios fiscales a corto plazo y auspicado por las entidades financieras. Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible del IRPF. El importe máximo anual de reducción de la base imponible son 8.000 Euros, siempre que no opere el límite del 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. Por tanto, en la medida de las posibilidades , la decisión es fácil, agotar el citado importe.

Si venía practicando deducción por adquisición de vivienda habitual, derogada en la actualidad, adquirida con financiación ajena, podría agotar el límite máximo de 9.040 euros anuales, mediante alguna amortización del préstamo extraordinaria.

Si ha vendido durante 2019 su vivienda habitual y ha destinado todo el importe obtenido a la compra de otra vivienda que se convertirá en la residencia habitual, sepa que la ganancia patrimonial obtenida por la venta de la que fue la vivienda habitual estaría exenta de tributación en el IRPF.

Los donativos a ONGs y fundaciones están primados fiscalmente.Hasta un 35% del importe total abonado durante el año.

Siguen un parecido tratamiento las cuotas satisfechas por la afiliación a Partidos Políticos .Las cuotas a sindicatos y colegios profesionales, son deducibles de los rendimientos del trabajo o actividad empresarial, dependiendo del caso y con límites.

Hay una deducción del 30% del importe invertido cuando se suscriben acciones de una empresa nueva, con ciertos requisitos y límite de deducción hasta 60.000 Euros.

Si Ud. es mayor de 65 años y contempla vender un bien que generará beneficios, convendría analizar constituir una renta vitalicia asegurada para no tributar por el beneficio obtenido, con ciertos límites y requisitos.

Si Ud. es mayor de 65 años y ha vendido su vivienda habitual, todo el beneficio obtenido por la venta, sepa que está exento de tributación en el IRPF, haga lo que haga con el importe obtenido.

Por tanto, estamos cerca de finalizar el año y aún hay tiempo para tomar decisiones para optimizar el IRPF.

 

Sevilla a 11 de Diciembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

02 Dic

Ya ha sido aprobado para el año 2020 los signos, índices o módulos correspondientes al método de estimación objetiva del IRPF, así como los índices y módulos del régimen especial simplificado de IVA y se establecen los plazos de renuncias o revocaciones a los mencionados regímenes.

Si bien este régimen transitorio ya no sería aplicable a 2020, lo que supondría una disminución del importe de estos límites, en los medios de comunicación se ha filtrado que se va a proceder a prorrogar el mismo para el citado ejercicio manteniendo los importes antes señalados, por lo que estaremos alerta para verificar dicha información e informaremos puntualmente de las novedades.

En relación con el método de estimación objetiva del IRPF:

  • En primer lugar, señalar que se mantienen para el ejercicio 2020 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación aplicables en el año 2019.
  • Conserva la reducción general del 5% del rendimiento neto de módulos para todos los contribuyentes (tanto para actividades agrícolas, ganaderas y forestales como para el resto de actividades) que determinen el mismo por el método de estimación objetiva en 2020, señalándose, asimismo, que esta reducción se tendrá en cuenta para cuantificar el rendimiento neto a efectos de los pagos fraccionados -disp. adic. 1ª de la Orden-.
  • Mantiene la reducción de los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del IRPF para las siguientes actividades agrícolas: uva de mesa (0,32), flores y plantas ornamentales (0,32) y tabaco (0,26) -disp. adic. 2ª de la Orden-.

Por lo que se refiere al régimen simplificado del IVA:

  • Mantiene para 2020 los módulos, así como las instrucciones para su aplicación, aplicables en el régimen especial simplificado en el año 2019.
  • Reduce, como en años anteriores, el porcentaje aplicable en 2020 para el cálculo de la cuota devengada por operaciones corrientes en el régimen simplificado del IVA para determinadas actividades ganaderas afectadas por crisis sectoriales, en concreto para las actividades de apicultura (0,070) y de servicios de cría, guarda y engorde de aves (0,06625) -disp. adic. 3ª de la Orden-.

En el término municipal de Lorca, se reducen en 2020 al igual que en años anteriores en un 20% el rendimiento neto calculado por el método de estimación objetiva del IRPF y también en un 20% la cuota devengada por operaciones corrientes del régimen especial simplificado del IVA. Ambas reducciones se deben tener en cuenta también para cuantificar el rendimiento neto a efectos de los pagos fraccionados correspondientes a 2020 en el IRPF, y para el cálculo tanto de la cuota trimestral como de la cuota anual del régimen especial simplificado del IVA correspondiente al año 2020 -disp. adic. 4ª de la Orden-.

Sevilla a 2 de diciembre de 2019.

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Socio. Bufete Delgado-Lamet &Asociados

02 Dic

El Tribunal Supremo ha confirmado en una reciente sentencia de noviembre que la indemnización percibida por un alto directivo,  por la extinción de su contrato de alta dirección por desistimiento del empresario,  se encuentra exenta de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Considera el Alto Tribunal que se trata de una indemnización obligatoria, por lo que está exenta a tenor del art. 7.e) Ley 35/2006 (Ley IRPF).

Sevilla a 2 de Diciembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

15 Nov

Con la idea de atender de forma íntegra las necesidades de nuestros clientes, el Bufete ha comenzado a  prestar servicios propios de gestoría administrativa.

Así, el Bufete elaborará y presentará todos los modelos y declaraciones tributarias correspondientes a personas físicas, jurídicas, sociedades civiles, comunidades de bienes, unión temporales de empresas, agrupaciones de interés, tanto a contribuyentes residentes como no residentes ( IRPF, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Pagos fraccionados, IVA, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio, declaraciones informativas, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Plusvalía Municipal, declaración de bienes en el exterior, declaraciones censales) cuentas anuales , legalización de libros contables, así como la gestión de escrituras públicas otorgadas ante el Registro de la Propiedad, Registro Mercantil, Catastro Inmobiliario, obtención de certificado de últimas voluntades, cambio de titularidad de vehículos ante la Dirección General de Tributos, obtención de certificados, etc.

Así como cualquier otra obligación legal a cumplimentar por nuestros clientes.

 

Sevilla a 15 de Noviembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

12 Nov

Eso pensé tras leer la noticia del Diario "La Información" del día 6 de noviembre de 2019. La Agencia Tributaria ha solicitado la colaboración voluntaria a su plantilla para que recaben la mayor cantidad de tickets y facturas de pago en metálico a fin de cruzar los datos con los que están en poder e la Agencia Tributaria.

La AEAT , con esta actuación, que es piloto, va buscando , según recoge el periódico, ingresos no declarados, contabilidades en "B" a través del software de doble uso, operaciones que se escapan de su control por la utilización masiva del efectivo como medio de pago, etc.

La información obtenida no será para el inicio de actuaciones inspectoras de forma directa sino para obtener bases de datos sobre indicios para seleccionar mejor a los contribuyentes de riesgo y descubrir nuevas pautas de fraude no identificadas hasta ahora por la AEAT.

Me pregunto :

¿Vale todo? ¿El fin justifica los medios?

Sevilla a 12 de Noviembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

11 Nov

El mes de noviembre es el indicado por la Agencia Tributaria para que los contribuyentes que así lo deseen puedan modificar alguna de sus obligaciones tributarias, causar alta o baja en las mismas.

 Así, podemos resumir:

La solicitud de inscripción o baja en el Registro de devolución mensual de IVA.

La opción o renuncia a la llevanza electrónica de los libros de registro de IVA.

La comunicación de la condición de revendedor de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales.

La opción o renuncia de ingresas las cuotas del IVA a la importación liquidadas por la Aduana en la declaración de IVA.

La comunicación o renuncia al régimen especial de tributación por el IRNR, que adquieran su residencia fiscal en España por desplazarse a territorio español.

La mayoría de estas opciones se tienen que ejercitar a través del modelo de declaración censal 036.

Por tanto, contribuyentes, estén atentos a la fecha.

 

Sevilla a 11 de Noviembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

11 Nov

El año 2018 se tramitaron por parte de Hacienda 14.959 expedientes cuyo origen fue por denuncias de los ciudadanos, a través del portal electrónico habilitado para ello por la Agencia Tributaria en su web.

Estos expedientes dieron como resultado una recaudación de 140 millones de Euros.

La Inspección de Hacienda ha propuesto que estos "chivatazos" sean remunerados, como lo fue en épocas anteriores.

El perfil del denunciante suele ser socios empresariales que se han separado de forma problemática, comercios que compiten entre ellos, matrimonios que se han roto, utilizando esta denuncia como forma de venganza.

Sevilla a 11 de Noviembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

04 Nov

Era muy esperado este fallo del Tribunal Constitucional. En un Auto , que recientemente hemos conocido, ha declarado inconstitucional la "Plusvalía Municipal" en aquellos supuestos en los que la base imponible del Impuesto es superior al beneficio real obtenido en la transmisión, por diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición, mas gastos.Es decir , el Tribunal analiza aquellos supuestos donde hay una verdadera plusvalía pero ésta difiere de la plusvalía efectivamente real.

Es decir, estaríamos ante los supuestos en los que el beneficio que resulta de una liquidación cuya base imponible es superior al beneficio real , determina una renta inexistente, "virutal o ficticia",  que no puede someterse a tributación conforme al principio constitucional de capacidad de pago.

Esta sentencia será aplicable a aquellas liquidaciones que no hayan adquirido firmeza.

Por tanto, damos la bienvenida al esperado fallo del Tribunal Constitucional.

Sevilla a 4 de Noviembre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

31 Oct

La valoración de un inmueble realizada por una Administración tributaria vincula a todos los efectos a las demás Administraciones competentes. A esa conclusión ha llegado recientemente el Tribunal Económico Administrativo Central en una resolución de mayo de 2019.

Adopta así el criterio del Tribunal Supremo vertido en la Sentencia de mayo de 2015, que resolvió un recurso de casación para la unificación de doctrina.

Damos la bienvenida a este pronunciamiento del TEAC.

Sevilla a 31 de octubre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

30 Oct

El incumplimiento de los requisitos formales exigidos por la anterior Ley del Impuesto sobre Sociedades para la aplicación del Régimen Especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activo, no condiciona la aplicación del mismo,  cuyo denominador principal es la neutralidad fiscal de las operaciones acogidas al citado Régimen.

Estos requisitos formales, fundamentalmente eran 2 :

1) Optar por el Régimen Especial en los acuerdos y proyecto de fusión, escisión, etc. Ratificarlos, por seguridad, en la escritura pública.

2) Comunicar el acogimiento de la operación de reestructuración a la AEAT, en el plazo establecido.

Llega tarde la Sentencia de la Audiencia Nacional de junio de 2019.La actual Ley del Impuesto sobre Sociedades eliminó los requisitos formales como causa de la inaplicación del Régimen Especial, so pena de una sanción por infracción tributaria grave de 10.000 Euros.

No obstante, es interesante la Sentencia por la crítica que hace a la AEAT de los efectos del incumplimiento de los requisitos formales( no extraño su incumplimiento) .

¡ Cuantos "leñasos" ha pegado la Agencia Tributaria por el incumplimiento, habitual , de los requisitos formales!.

Sevilla a 30 de octubre de 2019

Fdo. Antonio M. Puntas Prado

Economista. Socio. Bufete Delgado-Lamet&Asociados

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